会计专硕历年参考(会计专硕历年参考试卷)

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资料摘录:

下列行为中,属于土地增值税征税范围的是()。

A.房地产价值重新评估

B.以房屋产权清偿债务

C.出让国有土地使用权

D.将闲置房产对外出租

【答案】B

【解析】AD两项,土地、房屋权属未转移,不属于土地增值税征税范围。C项,土地使用权出让的出让方是国家,出让的目的是实行国有土地的有偿使用制度,因此,出让国有土地使用权不属于土地增值税的征税范围。

下列关于境外旅客购物离境退税适用条件的表述中,正确的是()。

A.境外旅客是指在我国境内连续居住不超过365天的外国人和港澳台同胞

B.同一境外旅客在同一退税商店一周内购买的退税物品金额达到50元人民

C.购买物品是退税商店销售的适用增值税免税政策的物品

D.离境日距退税物品购买日不超过90天

【答案】D

【解析】境外旅客是指在我国境内连续后住不超过183天的外国人和港澳台同胞。境外旅客申请退税应当同时符合的条件:①同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币;②退税物品尚未启用或消费;③离境日距退税物品购买日不超过90天;④所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。

已征出口关税的货物,因故未转运出口。申报退关的,纳税义务人可以申请退还关税的最长期限是()。

A.缴纳税款之日起1年

B.缴纳税款之日起3年

C.缴纳税款之日起5年

D.缴纳税款之日起2年

【答案】A

【解析】已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关的,纳税义务人自缴纳税款之日起1年内,可以申请退还关税。

国家征税的依据是()。

A.领导权力

B.政治权力

C.消费权力

D.财产权力

【答案】B

【解析】税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力,按照法律的规定,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。国家征税的依据是政治权利,它有别于按生产要素进行的分配。

下列行为中,应缴纳契税的是()。

A.转让土地承包经营权

B.购买房产用于翻建新房

C.以自有房产作股投入本人独资经营的企业

D.法定继承人继承房屋

【答案】B

【解析】契税征收范围为土地使用权和房屋所有权。土地使用权的转让需要缴纳契税,但土地使用权的转让不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。以自有房产作股投入本人独资经营的企业,免纳契税。买房拆料或翻建新房,应照章征收契税。房屋的受赠人原则上要按规定缴纳契税,对于法定继承人继承土地、房屋权属的,不征收契税。

下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中,正确的是()。

A.业务招待费按实际发生额计入筹办费

B.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除

C.筹办期间所属年度计算为亏损年度

D.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转

【答案】B

【解析】A项,企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除;C项,企业筹办期间不计算为亏损年度;D项,企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额在不超过当年销售收入15%的部分内进行税前扣除,超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。

根据水资源试点实施办法的规定,下列用水中,应征收水资源税的是()。

A.消除对公共利益的危害临时应急取水

B.工业生产直接从水库取用水

C.特种行业直接从海洋取用水

D.矿井为生产安全临时应急取水

【答案】B

【解析】除规定情形外,水资源税的纳税人为直接取用地表水、地下水的单位和个人,包括直接从江、河、湖泊(含水库)和地下取用水资源的单位和个人。下列情形,不缴纳水资源税:①农村集体经济组织及其成员从本集体组织的水塘、水库中取用水的;②家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的;③水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的;④为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用(排)水的;⑤为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的;⑥为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的。

居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让,应签订技术转让合同,并经省级以上(含省级)有关部门认定登记,该主管部门是()。

A.工信部门

B.商务部门

C.科技部门

D.税务部门

【答案】C

【解析】境内的技术转让须经省级以上(含省级)科技部门认定登记,跨境的技术转让须经省级以上(含省级)商务部门认定登记,涉及财政经费支持生产技术的转让,须经省级以上(含省级)科技部门审批。

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发布于:广东省

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